Ставки податків для ФОП у 2025 році: детальний гайд для підприємців

У 2025 році для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні встановлено актуальні ставки податків, які впливають на ведення бізнесу. Враховуючи зміни у законодавстві, важливо бути в курсі всіх нововведень. У цій статті ми розглянемо основні ставки податків для кожної групи платників та загальну систему оподаткування.

Єдиний податок (ЄП)

Єдиний податок є найпопулярнішою системою оподаткування серед ФОП. У 2025 році ставки встановлені залежно від групи платників:

• Перша група:
  Максимальна ставка становить 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. У 2025 році це 302,80 грн на місяць (прожитковий мінімум – 3028 грн).

• Друга група:
  Максимальна ставка – 20% від мінімальної заробітної плати. У 2025 році це 1600 грн на місяць (мінімальна заробітна плата – 8000 грн).

• Третя група:
  Ставка становить 5% від доходу або 3% від доходу, якщо підприємець є платником ПДВ.

• Четверта група:
  Призначена для сільськогосподарських підприємств. Ставка визначається залежно від площі земельної ділянки та її нормативної грошової оцінки.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Усі ФОП, незалежно від обраної системи оподаткування, зобов'язані сплачувати ЄСВ. Мінімальний розмір внеску становить 22% від мінімальної заробітної плати. У 2025 році це 1760 грн на місяць.

ФОП на загальній системі оподаткування сплачують ЄСВ за фактично отриманий дохід, але не менше мінімального внеску.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

ФОП на загальній системі оподаткування сплачують ПДФО у розмірі 18% від чистого доходу. Чистий дохід розраховується як різниця між доходом і витратами, підтвердженими документально.

Військовий збір (ВЗ)

Військовий збір для платників ЄП 1, 2 та 4 груп - 800 грн.

Військовий збір 3 група (1% від чистого доходу).

Особливості оподаткування для ФОП на загальній системі

ФОП на загальній системі сплачують:

• Податок на доходи фізичних осіб (18% від чистого доходу).
• Військовий збір (1,5% від чистого доходу).
• Єдиний соціальний внесок (22% від чистого доходу, але не менше мінімального внеску).

Штрафні санкції за несплату податків

За порушення термінів сплати податків передбачені штрафи:

• 10% від суми несплаченого податку у разі затримки до 30 днів.
• 20% від суми несплаченого податку при затримці понад 30 днів.

Корисні поради для ФОП

1. Завчасно сплачуйте податки, щоб уникнути штрафів.
2. Використовуйте онлайн-сервіси для подання звітності.
3. Консультуйтеся з бухгалтерами або юристами у разі сумнівів.

Висновок

Ставки податків для ФОП у 2025 році залишаються зрозумілими та прогнозованими. Для успішного ведення бізнесу важливо своєчасно сплачувати податки та дотримуватися вимог законодавства. Це дозволить уникнути штрафів і зберегти репутацію надійного підприємця.

Зберігайте цю статтю у закладки, щоб завжди мати під рукою актуальну інформацію про ставки податків для ФОП у 2025 році!