Ставки податків для ФОП у 2026 році: детальний гайд для підприємців

Для стабільної роботи бізнесу в Україні без штрафів та блокувань рахунків кожен підприємець має чітко контролювати свої фінансові зобов'язання перед бюджетом. Оскільки розмір більшості податків напряму залежить від соціальних стандартів, затверджених у Законі про Державний бюджет, суми платежів оновлюються на початку кожного календарного періоду.

У цьому матеріалі ми розберемо актуальні ставки єдиного податку, ЄСВ, ліміти річного доходу та правила сплати військового збору для ФОП 1, 2 та 3 груп на 2026 рік.

Базові показники, від яких рахуються податки у 2026 році

Всі фіксовані податкові ставки для приватних підприємців прив'язані до двох ключових величин, що діють у 2026 році:

• Мінімальна заробітна плата (МЗП) — 8 000 грн.

• Прожитковий мінімум (ПМ) для працездатних осіб (на 1 січня) — 3 028 грн.

Податкова мапа ФОП на 2026 рік за групами

Податкове навантаження на спрощеній системі складається з трьох обов'язкових платежів: Єдиного податку (ЄП), Єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе та Військового збору (ВЗ).

1 група спрощеної системи

Підходить для роздрібної торгівлі на ринках та надання побутових послуг населенню. Без найманих працівників.

• Річний ліміт доходу у 2026 році: 1 185 700 грн (167 розмірів МЗП).

• Єдиний податок: До 10% від ПМ — максимум 302,80 грн на місяць.

• Військовий збір: Фіксований — 10% від МЗП, що становить 800,00 грн на місяць.

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від МЗП — 1 760,00 грн на місяць (5 280,00 грн за квартал).

2 група спрощеної системи

Підходить для надання послуг (включно з фрілансом, кафе, виробництвом) та торгівлі (інтернет-магазини). До 10 найманих працівників.

• Річний ліміт доходу у 2026 році: 5 921 000 грн (834 розміри МЗП).

• Єдиний податок: До 20% від МЗП — максимум 1 600,00 грн на місяць.

• Військовий збір: Фіксований — 10% від МЗП, що становить 800,00 грн на місяць.

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від МЗП — 1 760,00 грн на місяць (5 280,00 грн за квартал).

3 група спрощеної системи (неплатники ПДВ)

Найпопулярніша група для IT-фахівців, маркетологів, B2B-сфери та великої торгівлі. Кількість працівників не обмежена.

• Річний ліміт доходу у 2026 році: 8 285 700 грн (1167 розмірів МЗП).

• Єдиний податок: 5% від усього отриманого доходу.

• Військовий збір: 1% від усього отриманого доходу.

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Мінімум 22% від МЗП — 1 760,00 грн на місяць (5 280,00 грн за квартал). Якщо є бажання збільшити майбутню пенсію, можна добровільно платити більше, але не більше за максимальну величину (26 400 грн на місяць).

Податковий календар ФОП у 2026 році: терміни сплати

Щоб працювати без пені та штрафів, фіксуйте граничні дати оплат.

Для 1 та 2 груп (щомісячні фіксовані платежі):

• Єдиний податок + Військовий збір: Сплачуються щомісяця авансом до 20 числа поточного місяця (наприклад, за червень — до 20 червня включно).

• ЄСВ: Сплачується щоквартально, до 19 числа місяця, наступного за звітним кварталом (до 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня та 19 січня).

Для 3 групи (відсоток від виторгу):

• Єдиний податок (5%) + Військовий збір (1%): Розраховуються за підсумками кожного кварталу. Подати декларацію потрібно протягом 40 днів після завершення кварталу, а сплатити вирахувану суму — протягом 10 календарних днів після дедлайну подачі декларації.

• ЄСВ: Сплачується за загальним графіком — щоквартально до 19 числа.

Важливо: Сплата ЄСВ під час дії воєнного стану

В Україні продовжує діяти добровільна пільга на сплату ЄСВ «за себе» для всіх груп ФОП. Підприємець має право не сплачувати цей внесок.

Проте пам'ятайте про наслідки: Якщо ви вирішили скористатися пільгою і не платити ЄСВ у 2026 році, цей період не буде зарахований до вашого страхового стажу. Для того, щоб стаж нараховувався в повному обсязі, внесок у розмірі 1 760 грн на місяць необхідно сплачувати офіційно.

Висновок

Податкове планування у 2026 році вимагає особливої уваги до розрахунку військового збору, який для 1–2 груп став вагомим фіксованим платежем (800 грн), а для 3 групи — додатковим 1% від обороту. Вчасно звітуйте, стежте за залишками лімітів і сплачуйте податки за правильними реквізитами вашої територіальної громади.